Kính gửi Bộ Tài Chính, tôi có 2 vấn đề thắc mắc cần được BTC giải đáp:
1- đối với hàng cho, biếu, tặng: Khi đem cho, biếu tặng. Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng biếu, tặng. Cuối kỳ doanh nghiệp kê khai vào tờ khai thuế GTGT tháng/ quý tại chỉ tiêu 23 và 33 như hóa đơn bán hàng thông thường. Vậy BTC cho tôi hỏi, DN thực hiện hồ sơ hoàn thuế khi tính tỷ lệ doanh thu xuất khẩu/ tổng doanh thu, DN có loại hóa đơn xuất cho biếu tặng không tính vào doanh thu của DN không???? theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP, Tổng cục Thuế ban hành Công văn số 2785/TCT-CS ngày 23/07/2014 về việc giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC về thuế thu nhập doanh nghiệp thì có đề cập bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để biếu tặng.
2- đối với tờ khai hàng xuất khẩu, tại thời điểm lập tờ khai hàng xuất khẩu, hệ thống hải quan điện tử sẽ tự động thông quan tờ khai. Tức là ngày đăng ký mở tờ khai cũng là ngày thông quan => lúc này doanh nghiệp chưa xuất kho đóng container. Khoảng 1- 2 ngày sau DN xuất kho đóng cont và cầm danh sách mã vạch cont kèm theo tờ khai đã khai -> lúc này DN có xuất phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử, sau đó mang hàng hóa lên địa điểm dỡ hàng và làm thủ tục với hải quan giám sát (để xác nhận thực xuất hàng), lúc này bên cảng sẽ thanh lý tờ khai và ra phiếu xác nhận cont lên tàu (ngày qua khu vực giám sát). Vậy cho Tôi hỏi, trường hợp này, DN sẽ ghi nhận doanh thu xuất khẩu và xuất hóa đơn theo ngày thông quan hay ngày qua khu vực giám sát?
Mong sớm nhận được ý kiến phải hồi của Quý Bộ. Tôi xin chân thành cảm ơn!!
29/01/2024
