Hỏi đáp CSTC

CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Hỏi:

Kính gửi Bộ Tài chính ! Công ty tôi là doanh nghiệp chế xuất, có ký hợp đồng dịch vụ bảo hiểm vận chuyển hàng hóa với công ty bảo hiểm, xin hỏi thuế giá trị gia tăng trong trường hợp này được xác định như thế nào?

16/10/2026

Trả lời:

Gửi phản hồi:

Câu hỏi khác

Hỏi: Hộ Kinh Doanh Dương Văn Quý xin kính trình lên Cục thuế TP Hà Nội một vấn đề vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế như sau: Khách hàng có sẵn một số lượng vỏ chứa (chai, bình) thuộc quyền sở hữu của khách hàng từ trước khi phát sinh giao dịch mua bán rượu. Khách hàng không bán, không chuyển nhượng, không biếu tặng và không góp vốn bằng số vỏ chứa này cho Hộ kinh doanh hoặc bất kỳ đơn vị nào khác. Không phát sinh hóa đơn mua bán vỏ chứa; Hộ kinh doanh không thanh toán bất kỳ khoản tiền nào cho số vỏ chứa nói trên. Khách hàng bàn giao trực tiếp số vỏ chứa cho Hộ kinh doanh để phục vụ việc đóng rót sản phẩm, có lập biên bản giao nhận. Rượu do Hộ kinh doanh tự sản xuất. Nguyên liệu do Hộ kinh doanh tự sản xuất hoặc mua vào có hóa đơn, chứng tßừ hợp pháp. Khách hàng không cung cấp rượu cho Hộ kinh doanh. Sau khi đóng rót, Hộ kinh doanh bán sản phẩm rượu cho đơn vị thương mại và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. Đơn vị thương mại sau đó bán sản phẩm cho khách hàng và xuất hóa đơn theo quy định. Trong suốt quá trình trên, quyền sở hữu vỏ chứa vẫn thuộc về khách hàng; Hộ kinh doanh chỉ tiếp nhận, quản lý và sử dụng vỏ chứa để đóng rót theo thỏa thuận. Căn cứ: Khoản 1 Điều 6 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15: giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và thuế giá trị gia tăng; Khoản [4] Điều 5 Nghị định số 360/2025/NĐ-CP: đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, giá tính thuế không loại trừ giá trị vỏ bao bì, vỏ chai. Theo hiểu biết của Hộ kinh doanh: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định trên giá bán ra của người nộp thuế. Trong trường hợp này, Hộ kinh doanh bán rượu do mình sản xuất và thực hiện đóng rót; Hộ kinh doanh không sở hữu, không bán và không có doanh thu từ vỏ chứa. Hộ kinh doanh nhận thấy quy định về việc không loại trừ giá trị vỏ bao bì, vỏ chai chưa thể hiện cụ thể phương pháp xác định giá tính thuế trong trường hợp vỏ chứa thuộc sở hữu của khách hàng, không phát sinh hoạt động mua bán hoặc chuyển quyền sở hữu vỏ chứa. Vì vậy, Hộ kinh doanh đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cách áp dụng đối với trường hợp này. Toàn bộ rượu do Hộ kinh doanh sản xuất bằng nguyên liệu của mình; vỏ chứa chỉ là dụng cụ chứa đựng, tương tự trường hợp khách hàng mang chai, can đến mua rượu. Để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, Hộ kinh doanh kính đề nghị Quý Cơ quan xem xét, hướng dẫn: 1.Hộ kinh doanh dự kiến xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt trên cơ sở giá bán thực tế của Hộ kinh doanh cho đơn vị thương mại, theo công thức tại Điều 5 Nghị định số 360/2025/NĐ-CP, không cộng thêm giá trị vỏ chứa thuộc sở hữu của khách hàng. Kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cách xác định này có phù hợp với khoản 1 Điều 6 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 và Điều 5 Nghị định số 360/2025/NĐ-CP hay không? 2.Nếu cách xác định trên là phù hợp, Hộ kinh doanh dự kiến lưu giữ: hợp đồng ghi rõ quyền sở hữu vỏ chứa của khách hàng, biên bản giao nhận vỏ chứa, hóa đơn bán rượu ghi rõ "rượu đóng trong vỏ chứa do khách hàng cung cấp". Kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn hồ sơ như vậy đã đầy đủ chưa? 3.Trường hợp phương pháp xác định giá tính thuế nêu trên chưa phù hợp, kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể căn cứ pháp lý và phương pháp xác định giá trị vỏ chứa thuộc sở hữu của khách hàng để cộng vào giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt, trong điều kiện Hộ kinh doanh không mua, không sở hữu, không bán và không thu tiền đối với số vỏ chứa này. 4.Kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn giao dịch nêu trên có thuộc trường hợp gia công hàng hóa theo pháp luật thuế tiêu thụ đặc biệt hay không. Hộ kinh doanh kính đề nghị Quý Cơ quan có ý kiến hướng dẫn để Hộ kinh doanh có căn cứ thực hiện thống nhất, đúng quy định pháp luật về thuế. Trân trọng cảm ơn!
16/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi : Cục Thuế. Tôi có HKD có bán trên sàn TMĐT từ 2018, do năm 2019 có sử dụng CMND vợ tôi để dky bán thêm tài khoản cũng bán về mặt hàng tôi kinh doanh trên giấy phép HKD. Năm 2025 tôi truy thu thuế sàn TMĐT thì tôi có khai luôn phần doanh thu bán trên tài khoản vợ tôi và không được chấp nhận. Vậy cho tôi hỏi điều đó có đúng không ? vì nếu tách ra giải quyết riêng vụ việc thì không khác gì vợ tôi chưa đăng ký kinh doanh, chưa kê khai thuế và phạt rất hiều. Như vậy tôi cảm thấy không đồng tình với ý kiến xử lý này. Người lạ, người ngoài thì khác, đây là 2 vợ chồng, vào thời điểm 2018,2019 thì cũng chưa rõ ràng các vấn đề này, nên mới dẫn tới tình trạng lấy CMND để đăng ký thêm tài khoản bán. Xin Cục Thuế nêu rõ quan điểm để tôi làm việc với cơ quan Thuế cơ sở. Xin Cám ơn
16/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Tôi xin trình bày và đề nghị hướng dẫn về trường hợp thông tin cá nhân vẫn đang được ghi nhận là người đứng đầu một chi nhánh doanh nghiệp, mặc dù tôi đã thực hiện chuyển nhượng doanh nghiệp và không còn tham gia quản lý, điều hành từ năm 2021. Cụ thể như sau:Năm 2019, tôi đăng ký thành lập và hoạt động kinh doanh nhà hàng.Năm 2021, tôi thành lập một quán cà phê dưới hình thức chi nhánh phụ thuộc của doanh nghiệp.Trong năm 2022, tôi đã chuyển nhượng doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh cho chủ thể khác. Sau thời điểm chuyển nhượng, tôi hoàn toàn không còn tham gia quản lý, điều hành, hưởng quyền lợi từ doanh nghiệp và chi nhánh, đồng thời đã ủy quyền cho kế toán thực hiện các thủ tục thay đổi thông tin liên quan.Đến năm 2024, khi kiểm tra thông tin trên ứng dụng VNeID và làm việc với cơ quan thuế, tôi mới phát hiện bản thân vẫn đứng tên là người đại diện theo pháp luật của chi nhánh.Sau khi phát hiện sự việc, tôi đã chủ động liên hệ với người đại diện hiện tại của doanh nghiệp để phối hợp xử lý nhưng không nhận được sự hợp tác. Hiện nay, doanh nghiệp và chi nhánh cũng đang gặp vướng mắc về tình trạng đăng ký kinh doanh và mã số thuế. Do đó, tôi rất lo ngại về các nghĩa vụ thuế và trách nhiệm pháp lý có thể phát sinh trong khoảng thời gian tôi không còn quản lý thực tế.Tôi xin hỏi: Trường hợp người đại diện hiện tại của doanh nghiệp không hợp tác hoặc không thể liên hệ, cơ quan nào có thẩm quyền giải quyết và cá nhân tôi cần thực hiện những thủ tục gì?Đối với các nghĩa vụ thuế phát sinh sau thời điểm tôi đã chuyển nhượng và không còn quản lý doanh nghiệp/chi nhánh, trách nhiệm pháp lý của tôi được xác định như thế nào?Tôi cần chuẩn bị những hồ sơ, giấy tờ gì và liên hệ với cơ quan nào trước để giải quyết dứt điểm tình trạng này?
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Doanh nghiệp tôi có ký hợp đồng với doanh nghiệp nước ngoài về cung cấp dịch vụ quản lý khách sạn. Doanh nghiệp nước ngoài đã xuất hóa đơn và công ty đã hạch toán đưa vào chi phí và đang hạch toán theo dõi công nợ phải trả. Vậy, cho tôi hỏi Nếu công ty tôi chưa trả tiền cho doanh nghiệp nước ngoài thì công ty tôi chưa hạch toán kê khai thuế nhà thầu phải nộp có đúng không? Hay công ty tôi phải hạch toán kê khai thuế nhà thầu do doanh nghiệp nước ngoài đã xuất hóa đơn cho du công ty tôi vẫn chưa trả nợ cho doanh nghẹp nước ngoài.
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Trường hợp công ty chúng tôi có mời chuyên gia bên nước ngoài sang hướng dẫn kỹ thuật. Chuyên gia là NLĐ của một công ty Trung Quốc. Phát sinh các chi phí đi lại, làm visa do công ty chúng tôi chi trả và họ xuất hóa đơn về công ty chúng tôi. Tiền sinh hoạt phí trả cho chuyên gia mỗi ngày 200.000đ và chi bằng tiền mặt cho chuyên gia. Không phát sinh chi phí trả cho bên công ty nước ngoài. Thời gian chuyên gia ở Việt Nam để xử lý là 7 ngày, lương chuyên gia bên nước ngoài chi trả. Vậy trong trường hợp trên công ty chúng tôi phát sinh thuế nhà thầu hay thuế TNCN phải kê khai, khấu trừ không? Và NLĐ nước ngoài có phải kê khai thuế TNCN cho phần lương nhận được trong thời gian làm tại Việt Nam không? Mong Bộ Tài Chính giải đáp. Xin chân thành cảm ơn!
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Công ty tôi đã ký Thoả thuận Quản lý Khách sạn: Khu nghỉ dưỡng Banyan Tree tại Huế, Việt Nam. (Hợp đồng theo giá NET). Tổng tiền Phí quản lý (bao gồm Phí quản lý cơ bản và phí khuyến khích) mà Công ty Tôi phải trả cho Công ty Banyan Tree Hotel & Resots theo các biên bản đối chiếu công nợ giữa hai bên từ năm 2022 đến năm 2025 là 50.491.704.510 đồng. Công ty Tôi đã hạch toán số tiền trên vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2022, 2023, 2024, 2025. Tuy nhiên, Công ty Tôi chưa kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với khoản phí quản lý (bao gồm Phí quản lý cơ bản và phí khuyến khích) nêu trên từ năm 2022, 2023, 2024, 2025 với tổng số tiền là 8.407.513.740 đồng. Lý do: Do Công ty chưa tiến hành thanh toán tiền cho phía Banyan Tree Hotels & Resorts Pte. Ltd nên Công ty chưa kê khai thuế nhà thầu đối với Phí quản lý nêu trên. Vậy việc chưa kê khai thuế nhà thầu của Công ty có đúng không. Qua thanh tra, Đoàn Thanh tra cho rằng việc công ty tôi chưa hạch toán kê khai là không đúng Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014. Đoàn Thanh tra kết luận như vậy có đúng không
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Bộ Tài chính, Doanh nghiệp chúng tôi có chi nhánh phụ thuộc và địa điểm kinh doanh trực thuộc Công ty. Chi nhánh/địa điểm kinh doanh có phát sinh hoạt động kinh doanh và doanh thu tại địa bàn hoạt động. Tuy nhiên, Công ty thực hiện tập trung việc lập và phát hành hóa đơn điện tử tại Công ty chính cho khách hàng. Theo quy định về nội dung hóa đơn tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung, trong đó có quy định về tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán trên hóa đơn. Doanh nghiệp kính đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn: Trường hợp Công ty chính là đơn vị trực tiếp lập và phát hành hóa đơn cho khách hàng, trong khi doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh của chi nhánh phụ thuộc/địa điểm kinh doanh, thì trên hóa đơn do Công ty chính phát hành có bắt buộc phải thể hiện thêm các thông tin của chi nhánh/địa điểm kinh doanh nơi phát sinh doanh thu (tên, địa chỉ, mã số thuế/mã số đơn vị phụ thuộc) hay không?
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Bộ Tài chính, Hiện tại, đơn vị chúng tôi thực hiện chính sách chiết khấu thương mại cuối kỳ theo sản lượng hàng hóa bán ra từng loại, và đang lập hóa đơn chiết khấu kèm theo bảng kê chi tiết các hóa đơn bán hàng đã phát sinh trong tháng. Căn cứ Nghị định 254/2026/NĐ-CP và thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn liên quan, chúng tôi kính đề nghị Bộ Tài chính có ý kiến hướng dẫn về các nội dung sau: . 1. Về việc thể hiện giá trị chiết khấu theo sản lượng cuối kỳ trên hóa đơn: - Xin xác nhận việc lập hóa đơn chiết khấu ghi âm (-) hay ghi dương (+) giá trị chiết khấu ? đề nghị hướng dẫn cách lập hóa đơn chiết khấu theo sản lượng (ghi dương hay điều chỉnh cụ thể thế nào?). 2. Về nội dung ghi trên hóa đơn chiết khấu: - Việc ghi dòng diễn giải là “Chiết khấu thương mại tháng XX/2026 (kèm theo bảng kê hóa đơn bán hàng số… ngày… tháng xx năm 2026)” có phù hợp với quy định hiện hành không? - Trường hợp cách ghi này không được chấp nhận, Bộ Tài chính vui lòng hướng dẫn cách ghi diễn giải đúng quy định pháp luật. Rất mong Bộ Tài chính có văn bản hoặc ý kiến hướng dẫn để đơn vị thực hiện đúng quy định và thuận lợi trong việc đối chiếu, kê khai thuế. Xin trân trọng cảm ơn!
15/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Thuế cơ sở 15 TPHCM Hộ kinh doanh của tôi đăng ký ngành nghề: Đại lý, môi giới, đấu giá hàng hoá (mã ngành 4610) Thực tế, HKD của tôi có doanh thu từ hoạt động Tiếp thị liên kết trên nền tảng Tiktok thông qua 2 nguồn: 1. Quay video giới thiệu sản phẩm đăng trên Tiktok, gắn link bán hàng cho các shop để nhận tiền hoa hồng khi bán được hàng từ video đã đăng. 2. Phát livestream trực tiếp, quảng cáo sản phẩm của các shop, bán hàng cho các shop để nhận tiền hoa hồng khi bán được hàng trên livestream. Doanh thu là tiền hoa hồng được sàn Tiktok chi trả vào tài khoản HKD. Ngoài hoạt động trên, HKD tôi không bán hàng offline hay có nguồn doanh thu nào khác tại địa chỉ đã đăng ký. Tôi đang thực hiện kê khai thuế theo biểu mẫu 01/CNKD, kê khai theo từng quý với thuê suất thuôc nhóm ngành nghề "Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu" (tỷ lệ Thuế GTGT: 5% và TNCN: 2%) - Tôi thấy có nhiều thông tin trên các trang mạng, có nhiều HKD cùng làm ngành nghề Tiếp thị liên kết giống tôi có bên khai thuế ở mục "Hoạt động cung cấp sản phẩm nội dung thông tin sô" (tỷ lệ thuế GTGT: 5% và TNCN: 5%) nên tôi rất hoang mang không biết mình làm đúng hay chưa. - Về việc xuất hoá đơn, hiện tại HKD tôi vẫn chưa xuất hoá đơn, vì nền tảng Tiktok không xuất hoá đơn cho HKD. Mà HKD tôi chỉ bán hàng hưởng hoa hồng không có thông tin người mua hàng trực tiếp, nếu tôi xuất hoá đơn chỉ có thể xuất hoá đơn cho các shop, các brand, dối tác mà tôi bán hàng và nhận hoa hồng thôi. Nhờ cán bộ thuế hướng dẫn cho tôi các vấn đề sau: 1. Với hoạt động tiếp thị liên kết như tôi đã nói trên, HKD tôi phải khai thuế vào nhóm ngành nghề nào cho đúng trên tờ khai 01/CNKD, và xác định thuế suất TNCN cho đúng? 2. Doanh thu năm 2026 của tôi trên 3 tỷ đồng, nếu vậy cuối năm tôi phải khai thuế theo thuế suất Nhóm 3 (thuế TNCN là 17% lợi nhuận tính theo doanh thu -chi phí) có đúng không? Và tôi có được quyết toán các chi phí như là tiền thuê mặt bằng, thuê văn phòng đẻ dựng bối cảnh quay video hay không? 3. HKD của tôi có bắt buộc phải xuất hoá đơn điện tử không? Nếu xuất thì xuất cho các shop, các brand tôi gắn link bán hàng, hay tôi xuất cho Tiktok là đơn vị trả tiền hoa hồng trực tiếp cho tôi? Doanh thu mỗi ngày Tiktok trả liên tục không cố định thời gian, nên tôi không xác định được xuất hoá đơn như thế nào cho đúng? 4. Thời gian tới, tôi sẽ nhận thêm việc booking , quay video quảng cáo cho các đối tác và nhân tiền booking theo đơn giá cố định, không phụ thuộc tiền hoa hồng bán hàng. Đối với phần tiền công này, tôi phải kê khai thuế TNCN dưới dạng tiền lương tiền công, hay phải kê khai vào doanh thu của HKD. Nếu khai vào doanh thu của HKD thì phải chọn ngành nghề nào, thuế suất bao nhiêu để khai thuế cho đúng. Kính mong quý cơ quan thuế giải đáp hướng dẫn đẻ HKD kê khai cho đúng và yên tâm kinh doanh. XIn cảm ơn.
15/10/2026
Xem trả lời

lĩnh vực hỏi đáp cstc -

Tài chính tổng hợp Kế hoạch - Tài chính Thuế Hải quan Kế toán và kiểm toán Tài chính hành chính sự nghiệp Ngân sách nhà nước Quản lý công sản Kho bạc Quản lý nợ và Kinh tế đối ngoại Quản lý giá Quản lý, giám sát bảo hiểm Chế độ kế toán Chứng khoán Doanh nghiệp nhà nước Chính sách thuế Pháp chế Tổ chức, cán bộ Dự trữ Đấu thầu Phát triển doanh nghiệp nhà nước Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể Thống kê Bảo hiểm xã hội Đầu tư nước ngoài Quản lý quy hoạch Kinh tế địa phương và lãnh thổ Giám sát và Thẩm định đầu tư Đầu tư và Phát triển hạ tầng


Tài khoản Email *
Mật khẩu *
	Đổi mã khác
Nhập mã *
	Tài khoản hoặc mật khẩu không đúng Tài khoản chưa được kích hoạt


Họ và tên *
Email *
Số điện thoại *
Địa chỉ *

	Đổi mã khác
Nhập mã *


Mật khẩu hiện tại *
Mật khẩu mới *
Xác nhận mật khẩu mới *